點(diǎn)擊查看：2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案全收錄

一、單項(xiàng)選擇題

1.【題干】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90 000元，折扣額9 000元。銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算方式中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.(90 000-9 000)×(1+17%)×17%=16110.9元

B.90 000×17%=15 300元

C.90 000×(1+17%)×17%=17 901元

D.(90 000-9 000)×17%=13 770元

【答案】D

【解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。因此選擇D.(90 000-9 000)×17%=13 770元。

2.【題干】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除費(fèi)用的是( )。

【選項(xiàng)】

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.偶然所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

【答案】C

【解析】ABD均可以扣除費(fèi)用。

3.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.銷售商品采用預(yù)收款方式，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采用托收承付方式的，在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在銷售合同簽訂時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在發(fā)出代銷商品時(shí)確認(rèn)收入

【答案】A

【解析】企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定銷售商品采用托收承付的方式時(shí),在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入; 采用支付手續(xù)費(fèi)方式的委托代銷商品,應(yīng)當(dāng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。

4.【題干】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人享有的權(quán)利是( )。

【選項(xiàng)】

A.委托代征權(quán)

B.稅務(wù)管理權(quán)

C.稅收立法權(quán)

D.稅收監(jiān)督權(quán)

【答案】D

【解析】BCD均屬于稅收征收機(jī)關(guān)的權(quán)利。

5.【題干】甲公司高級(jí)管理人員張某2014年度平均工資為15 000元。公司所在地職工月平均工資為4 000元。2015年甲公司每月應(yīng)扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.4 000×8%=320元

B.4 000×2×8%=640元

C.4 000×3×8%=960元

D.15 000×8%=1 200元

【答案】C

【解析】本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。

6.【題干】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是( )。

【選項(xiàng)】

A.人造石油

B.與原油同時(shí)開采的天然氣

C.原木

D.煤礦生產(chǎn)的天然氣

【答案】B

【解析】人造石油不征稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣不征稅，原木不屬于礦產(chǎn)品。

7.【題干】吳某因勞動(dòng)合同終止即失業(yè)。已知吳某工作年限已滿6年，繳納失業(yè)保險(xiǎn)時(shí)間已滿4年，且符合失業(yè)保險(xiǎn)待遇享受條件。吳某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)的最長(zhǎng)期限為( )。

【選項(xiàng)】

A.18個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】B

8.【題干】甲公司為增值稅一般納稅人。2015年1月進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格63萬(wàn)元，繳納關(guān)稅稅額6.3萬(wàn)元。已知化妝品增值稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為30%。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.63-(1-30%)×17%=15.3萬(wàn)元

B.63×17%=1071萬(wàn)元

C.(63+5.3)×17%=11.781萬(wàn)元

D.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83萬(wàn)元

【答案】D

【解析】進(jìn)口貨物的增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)X增值稅稅率

25.【題干】甲公司法定代表人為李某，其授權(quán)的代理人為張某。下列關(guān)于甲公司到開戶銀行辦理銀行卡的表述中，正確的有( )。

【選項(xiàng)】

A.申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，張某不能辦理

B.變更銀行結(jié)算賬戶事項(xiàng)，可由張某辦理

C.申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)開戶許可證，可由張某辦理

D.撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，張某不能辦理

【答案】BC

【解析】 存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)(換)發(fā)開戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理，因此選項(xiàng)BC正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

26.【題干】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納

B.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有方分別納稅

C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

D.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅

【答案】BCD

【解析】現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱土地使用稅)的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。納稅義務(wù)人

1.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人是納稅人。

2.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，其土地的實(shí)際使用人和代管人為納稅人。

3.土地使用權(quán)未確定的或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人;

4.土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅。

27.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.企業(yè)所得數(shù)按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，是該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度

C.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期按企業(yè)所得稅匯算清繳

【答案】ABCD

【解析】均為企業(yè)所得稅法規(guī)定。

28.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣( )。

【選項(xiàng)】

A.將外購(gòu)貨物無償贈(zèng)送給客戶

B.將外購(gòu)貨物作為投資提供給聯(lián)營(yíng)單位

C.將外購(gòu)貨物用于本單位職工福利

D.將外購(gòu)貨物分配給股東

【答案】ABD

29.【題干】根據(jù)征管法相關(guān)規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

【選項(xiàng)】

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

【答案】ABCD

30.【題干】根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)題干稅的有( )。

【選項(xiàng)】

A.進(jìn)口化妝品

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)化妝品

C.商貿(mào)企業(yè)批發(fā)化妝品

D.零售化妝品

【答案】AB

31.【題干】根據(jù)稅收征收管理法律制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行為中，納稅人不服時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議。不服行政復(fù)議決定行政訴訟的是( )。

【選項(xiàng)】

A.確認(rèn)納稅地點(diǎn)

B.行政審批

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.納稅信用等級(jí)評(píng)定

【答案】ABD

【解析】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金,扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。

32.【題干】下列各項(xiàng)中，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有( )。

【選項(xiàng)】

A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收取的使用費(fèi)

B.出租辦公樓收取的租金

C.從被投資公司取得的現(xiàn)金股利

D.持有債券取得的利息

【答案】AB

【解析】AB屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，CD屬于投資收入。

材料一

某汽車銷售公司甲公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向開戶銀行P銀行申請(qǐng)加入銀行卡特約商戶，P銀行在對(duì)其提交的申請(qǐng)資料審查后，雙方于2014年6月9日簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定P銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉?biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。

2015年6月12日，客戶王某在甲公司某國(guó)P銀行布放的POS機(jī)用2張帶有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的信用卡分別刷卡消費(fèi)80 000元和2 000元。

2015年8月，P銀行根據(jù)評(píng)級(jí)制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，認(rèn)定甲公司為風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶。2015年9月，P銀行發(fā)現(xiàn)甲公司發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，遂采取相應(yīng)措施。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

50.【題干】P銀行與甲公司簽訂的銀行卡受理協(xié)議，應(yīng)包括的內(nèi)容是( )。

【選項(xiàng)】

A.可受理的銀行卡種類

B.資金結(jié)算周期

C.開通的交易類型

D.收單銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置和變更

【答案】ABCD

【解析】 收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議，就可受理的銀行卡種類、開通的交易類型、收單銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置和變更、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、查錯(cuò)和糾紛處置等事項(xiàng)，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。因此選項(xiàng)ABCD正確。

51.【題干】甲公司通過POS機(jī)收取王某的82 000元款項(xiàng)，實(shí)際到賬金額應(yīng)是( )。

【選項(xiàng)】

A.82 000×(1-1.25%)=80 975元

B.82 000-80=81 920元

C.(80 000-80)+2 000×(1-1.25%)=81 895元

D.82 000元

【答案】C

【解析】80 000×1.25%=1 000(元)，大于80元，因此實(shí)際到賬金額應(yīng)是(80 000-80)+2 000×(1-1.25%)=81 895元。

52.【題干】2015年8月，針對(duì)甲公司風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高，P銀行有權(quán)采取的措施是( )。

【選項(xiàng)】

A.延遲結(jié)算

B.暫停銀行卡交易

C.設(shè)置交易限額

D.建立特約商戶風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

【答案】AB

【解析】收單機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢、欺詐、留存或泄露持卡人賬戶信息等風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶采取延遲資金結(jié)算、暫停銀行卡交易或收回受理終端(關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口)等措施。因此選項(xiàng)AB正確。

53.【題干】甲公司的下列行為中，屬于銀行卡特約商戶風(fēng)險(xiǎn)事件的是( )。

【選項(xiàng)】

A.移機(jī)

B.銀行卡套現(xiàn)

C.留存持卡人賬戶信息

D.洗錢

【答案】BD

【解析】銀行卡特約商戶風(fēng)險(xiǎn)事件包括銀行卡套現(xiàn)、洗錢、欺詐、留存或泄露持卡人賬戶信息等。因此選項(xiàng)BD正確。

材料二

甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥即免稅藥。2015年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)購(gòu)進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬(wàn)元;支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬(wàn)元。

(2)購(gòu)進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬(wàn)元;支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬(wàn)元。

(3)銷售降壓藥600箱，取得含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，沒收逾期未退換包裝箱押金23.4萬(wàn)元。

(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬(wàn)元/箱，無同類藥品銷售價(jià)格。

(5)銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價(jià)為1.5萬(wàn)元/箱，50箱不含增值稅單價(jià)為1.6萬(wàn)元/箱。已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為17%，成本利潤(rùn)率為10%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題

54.【題干】甲制藥廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。

【選項(xiàng)】

A.購(gòu)進(jìn)免稅藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.88萬(wàn)元

B.購(gòu)進(jìn)降壓藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.32萬(wàn)元

C.購(gòu)進(jìn)降壓藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元

D.購(gòu)進(jìn)免稅藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額51萬(wàn)元

【答案】BC

【解析】用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

55.【題干】甲制藥廠當(dāng)月銷售降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.(702+23.4)×17%=123.318萬(wàn)元

B.(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4萬(wàn)元

C.702×17%=119.34萬(wàn)元

D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74萬(wàn)元

【答案】B

【解析】因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款，因?yàn)榘b物押金是含稅收入，因此當(dāng)月銷售降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額為(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4萬(wàn)元。

56.【題干】甲制藥廠當(dāng)月贈(zèng)送新型降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8萬(wàn)元

B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48萬(wàn)元

C.10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516萬(wàn)元

D.10×4.68××17%=7.956萬(wàn)元

【答案】C

【解析】自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)視同銷售，成本利潤(rùn)率按10%計(jì)算，因此贈(zèng)送新型降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額為10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516萬(wàn)元，選項(xiàng)C正確。

材料三

2013年4月9日，甲公司簽發(fā)一張出票后定期付款的銀行承兌匯票，付款期限為2個(gè)月，收款人為乙公司，全額為40萬(wàn)元，甲公司開戶銀行P銀行進(jìn)行了承兌，5月10日，丙公司作為保證人在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章，但未記載“被保證人名稱”，6月12日，乙公司通過其開戶銀行Q銀行委托收款。

要求：

根據(jù)上述材料，分析回答下列小題。

57.【題干】下列各項(xiàng)中，屬于該匯票出票必須記載的事項(xiàng)是( )。

【選項(xiàng)】

A.P銀行名稱

B.金額40萬(wàn)元

C.甲公司簽章

D.乙公司名稱

【答案】BCD

【解析】匯票必須記載的事項(xiàng)有：表明“匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱，因此選項(xiàng)BCD正確。

58.【題干】該匯票被保證人是( )。

【選項(xiàng)】

A.甲公司

B.乙公司

C.P銀行

D.Q銀行

【答案】C

【解析】匯票的保證人在匯票上或者粘票上未記載被保證人的名稱，未承兌的匯票的被保證人是出票人即甲公司，已承兌的匯票，承兌人是被保證人。因此選項(xiàng)C正確。

59.【題干】下列關(guān)于P銀行收取該匯票承兌手續(xù)費(fèi)的表述中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.應(yīng)向甲公司收取200元手續(xù)費(fèi)

B.應(yīng)向乙公司收取200元手續(xù)費(fèi)

C.應(yīng)向丙公司收取200元手續(xù)費(fèi)

D.免收承兌手續(xù)費(fèi)

【答案】A

【解析】銀行匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。

60.【題干】下列關(guān)于該匯票收款的表述中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.乙公司應(yīng)于6月9日前通過Q銀行同P銀行提示付款

B.丙公司應(yīng)于5月10日將票款足額交存P銀行

C.甲公司應(yīng)于4月 9日前將票款足額交存P銀行

D.XXX

【答案】D

【解析】商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，因此選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。

材料四

甲公司注冊(cè)于某市東城區(qū)，2014年有關(guān)收支情況如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入2 000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。

(2)繳納工商行政罰款2萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元。

(3)繳納增值稅200萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元。

(4)從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬(wàn)元。

已知：2013年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-60萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后納稅所得額為-50萬(wàn)元。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

61.【題干】甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。

【選項(xiàng)】

A.接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元

B.產(chǎn)品銷售收入2 000萬(wàn)元

C.股息收益200萬(wàn)元

D.國(guó)債利息收入30萬(wàn)元

【答案】AB

【解析】企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。從居民企業(yè)取得的股息收益免稅。

62.【題干】甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。

【選項(xiàng)】

A.稅收滯納金1萬(wàn)元

B.工商行政罰款2萬(wàn)元

C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元

D.增值稅200萬(wàn)元

【答案】C

【解析】企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，因此選項(xiàng)C正確，D錯(cuò)誤;稅收滯納金和工商行政罰款不得扣除，因此選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。

63.【題干】關(guān)于甲公司彌補(bǔ)虧損的下列表述中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.2014至2018年度的稅前所得可以彌補(bǔ)2013年度的虧損額為50萬(wàn)元

B.如果2014年度稅前所得彌補(bǔ)2013年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

C.如果2014年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2013年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長(zhǎng)不得超過5年

D.××××

【答案】ABC

【解析】稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年，因此選項(xiàng)ABC正確。

材料五

2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時(shí)性工作。2015年5月，臨時(shí)性工作結(jié)束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來。兩公司均未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。遂提出解除勞動(dòng)合同。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

64.【題干】關(guān)于劉某勞動(dòng)關(guān)系建立的下列表述中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.劉某與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系

B.劉某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系

C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動(dòng)關(guān)系

D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動(dòng)關(guān)系

【答案】B

【解析】勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者之間，本題中甲公司為勞務(wù)派遣單位，乙單位為用工單位，劉某為被派遣勞動(dòng)者。因此勞動(dòng)關(guān)系存在于劉某和甲公司之間。

65.【題干】劉某無工作期間報(bào)酬享受的下列表述中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.劉某不享受報(bào)酬

B.乙公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬

C.劉某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)

D.甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬

【答案】CD

【解析】勞務(wù)派遣單位有向被派遣勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬的義務(wù)。因此甲公司應(yīng)該按月向劉某支付報(bào)酬。被派遣勞務(wù)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向勞動(dòng)者支付報(bào)酬，因此答案CD正確。

66.【題干】劉某解除勞動(dòng)合同應(yīng)采取的方式是( )。

【選項(xiàng)】

A.無須事先告知公司即可解除

B.應(yīng)提前30日通知公司解除

C.可隨時(shí)通知公司解除

D.應(yīng)提前3日通知公司解除

【答案】C

【解析】當(dāng)用人單位(勞務(wù)派遣單位)未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬，且未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同。勞動(dòng)者提前三十日解除勞動(dòng)合同的情況是雙方都無過錯(cuò)，且勞動(dòng)者自身原因解除勞動(dòng)合同。勞動(dòng)者無須事先告知公司即可解除勞動(dòng)合同的情況是用人單位以暴力等手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)，或違章指揮強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者安全的。

67.【題干】該勞動(dòng)合同解除時(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付的下列表述中正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

B.乙公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

C.甲公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

D.甲、乙兩公司均應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

【答案】C

【解析】勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同，勞務(wù)派遣單位應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。