點(diǎn)擊查看：2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案全收錄

一、單項(xiàng)選擇題

1.【題干】下列屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。

【選項(xiàng)】

A.高級(jí)西服

B.進(jìn)口音箱

C.中輕型商務(wù)車

D.平板電腦

【答案】C

【解析】中輕型商用客車按5%的比例稅率征收消費(fèi)稅。高級(jí)西服、進(jìn)口音箱和平板電腦不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

【考點(diǎn)】增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度——消費(fèi)稅法律制度——消費(fèi)稅征稅范圍

2.【題干】下列屬于資源稅征收范圍的是( )。

【選項(xiàng)】

A.人造石油

B.液體鹽

C.煤層天然氣

D.已稅的洗選煤

【答案】B

【解析】資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。資源稅的征稅范圍包括原油(人造石油不征稅)、天然氣(煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅)、煤炭(不包括已稅的洗選煤)、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽(包括固體鹽和液體鹽兩種)。

【考點(diǎn)】其他稅收法律制度——資源稅法律制度——資源稅征稅范圍

3.【題干】對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向( )申請(qǐng)行政復(fù)議。

【選項(xiàng)】

A.國(guó)務(wù)院

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.人民法院

D.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】B

【解析】對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

【考點(diǎn)】稅收征收管理法律制度——稅務(wù)行政復(fù)議——稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理

4.【題干】用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起( )內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

【選項(xiàng)】

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

【答案】D

【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

【考點(diǎn)】勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度——社會(huì)保險(xiǎn)法律制度——社會(huì)保險(xiǎn)的概念、種類與基本原則

5.【題干】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起( )內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

【選項(xiàng)】

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

【答案】B

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

【考點(diǎn)】稅收征收管理法律制度——稅務(wù)管理——賬簿和憑證管理

6.【題干】下列項(xiàng)目適用于增值稅基本稅率17%( )。

【選項(xiàng)】

A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B.增值電信服務(wù)

C.郵政服務(wù)

D.交通運(yùn)輸服務(wù)

【答案】A

【解析】根據(jù)國(guó)家營(yíng)改增政策規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%的增值稅稅率;增值電信服務(wù)適用6%的增值稅稅率;郵政服務(wù)適用11%的增值稅稅率;交通運(yùn)輸服務(wù)業(yè)適用11%的增值稅稅率。

【考點(diǎn)】增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度——增值稅法律制度——營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定

7.【題干】下列第三方支付方式中，屬于線上支付方式( )。

【選項(xiàng)】

A.支付寶

B.POS機(jī)刷卡支付

C.電話支付

D.手機(jī)近端支付

【答案】A

【解析】支付寶屬于第三方線上支付方式。

【考點(diǎn)】支付結(jié)算法律制度——網(wǎng)上支付——第三方支付

8.【題干】下列屬于背書任意記載事項(xiàng)的是( )。

【選項(xiàng)】

A.不得轉(zhuǎn)讓

B.背書日期

C.被背書人名稱

D.背書人簽章

【答案】A

【解析】背書人在票據(jù)背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣的背書行為，是背書的任意記載事項(xiàng)。票據(jù)背書時(shí)必須記載的事項(xiàng)有：有關(guān)事項(xiàng)、背書人簽章、被背書人名稱，除上述三項(xiàng)必須記載的事項(xiàng)以外，票據(jù)法還要求記載背書日期。

【考點(diǎn)】支付結(jié)算法律制度——票據(jù)的一般規(guī)定——票據(jù)行為

9.【題干】2013年7月2日新入職職工，在2015年9月28日休年假，可休假( )。

【選項(xiàng)】

A.5天

B.10天

C.15天

D.0天

【答案】A

【解析】根據(jù)國(guó)務(wù)院《職工帶薪年休假條例》第三條規(guī)定：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。該職工入職已滿2年，可休假5天。

【考點(diǎn)】勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度——?jiǎng)趧?dòng)合同法律制度——?jiǎng)趧?dòng)合同的主要內(nèi)容

10.【題干】某企業(yè)利潤(rùn)總額為30萬(wàn)元，對(duì)外直接捐贈(zèng)6萬(wàn)，通過(guò)國(guó)家機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)4萬(wàn)，該企業(yè)捐贈(zèng)支出可以稅前扣除的金額為( )。

【選項(xiàng)】

A.10萬(wàn)

B.4萬(wàn)

C.6萬(wàn)

D.3.6萬(wàn)

【答案】D

【解析】企業(yè)通過(guò)公益性團(tuán)體或者縣級(jí)及以上人民政府及其部門，用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，不超過(guò)其年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。對(duì)外直接捐贈(zèng)的6萬(wàn)元不得扣除，通過(guò)國(guó)家機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的部分，按利潤(rùn)總額×12%=30×12%=3.6萬(wàn)元，超出部分不予扣除，因此，企業(yè)捐贈(zèng)支出可以稅前扣除的金額為3.6萬(wàn)元。

【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度——企業(yè)所得稅法律制度——特別納稅調(diào)整

11.【題干】下列各項(xiàng)中以件數(shù)繳納印花稅的有( )。

【選項(xiàng)】

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.購(gòu)銷合同

C.權(quán)利許可證

D.運(yùn)輸合同

【答案】C

【解析】印花稅中，除記載資金的賬簿之外的其他賬簿以及權(quán)利、許可證照按件貼花5元。

【考點(diǎn)】其他稅收法律制度——印花稅法律制度——印花稅計(jì)稅依據(jù)

12.【題干】甲為民營(yíng)企業(yè)，15年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)，來(lái)源于A國(guó)的應(yīng)納稅所得額為32萬(wàn)，已知在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅9.6萬(wàn);按我國(guó)稅法計(jì)算可抵8萬(wàn)，已知企業(yè)稅率為25%，則甲公司2015年應(yīng)繳納企業(yè)稅為( )萬(wàn)。

【選項(xiàng)】

A.(80+32)×25%=28

B.(80+32)×25%-9.6=18.4

C.(80-9.6)×25%=17.6

D.(80+32)×25%-8=20

【答案】D

【解析】先計(jì)算應(yīng)繳納稅額再減去可扣減的稅額。

【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度——企業(yè)所得稅法律制度——企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

13.【題干】某酒廠2013年4月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤(rùn)率為10%。已知糧食白酒消費(fèi)稅的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為( )元。

【選項(xiàng)】

A.8600

B.8800

C.9600

D.7840

【答案】D

【解析】0.8×40000×(1+10%)×20%+0.8×1000×2×0.5=7040+800=7840。

【考點(diǎn)】增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度——消費(fèi)稅法律制度——消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

二、多選題

9.【題干】下列屬于車船稅征收范圍的是( )。

【選項(xiàng)】

A.摩托車

B.火車

C.客車

D.貨車

【答案】ACD

【解析】車船稅的征收范圍是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛和船舶，主要包括乘用車、商用車、摩托車、船舶和其他車輛。

【考點(diǎn)】其他稅收法律制度——車船稅法律制度——車船稅征收范圍

10.【題干】下列不適用于《仲裁法》的是( )。

【選項(xiàng)】

A.運(yùn)輸合同糾紛

B.買賣合同糾紛

C.收養(yǎng)合同糾紛

D.繼承糾紛

【答案】CD

【解析】依據(jù)《中華人民共和國(guó)仲裁法》平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議不適用于《仲裁法》。

【考點(diǎn)】總論——經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑——仲裁

11.【題干】下列屬于行政處分種類的有( )。

【選項(xiàng)】

A.記過(guò)

B.撤職

C.開除

D.罰款

【答案】ABC

【解析】行政處分種類有：警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開除。罰款屬于屬于行政處罰。

【考點(diǎn)】總論——法律責(zé)任——法律責(zé)任的種類

12.【題干】申請(qǐng)人對(duì)下列( )行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

【選項(xiàng)】

A.確認(rèn)征收對(duì)象

B.加收滯納金行為

C.行政許可、行政審批行為

D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

【答案】ABCD

【解析】行政復(fù)議，是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政主體的具體行政行為違法或不當(dāng)侵犯其合法權(quán)益，依法向主管行政機(jī)關(guān)提出復(fù)查該具體行政行為的申請(qǐng)。上述ABCD四個(gè)選項(xiàng)都屬于行政復(fù)議的申請(qǐng)范圍。

【考點(diǎn)】稅收征收管理法律制度——稅務(wù)行政復(fù)議——稅務(wù)行政復(fù)議范圍

13.【題干】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。

【選項(xiàng)】

A.美術(shù)館出租展覽場(chǎng)地

B.房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)

C.俱樂(lè)部出租體育場(chǎng)地比賽場(chǎng)地

D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》附屬表《營(yíng)業(yè)稅稅目表》的規(guī)定，1.出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;2.土地租賃，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;3.以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;4.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。本題中，ABCD選項(xiàng)分別符合上述1-4的規(guī)定。故正確答案為ABCD。

【考點(diǎn)】增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度——營(yíng)業(yè)稅法律制度——營(yíng)業(yè)稅征稅范圍

14.【題干】下列社會(huì)保險(xiǎn)中，由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納的險(xiǎn)種的是( )。

【選項(xiàng)】

A.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)

B.工傷保險(xiǎn)

C.失業(yè)保險(xiǎn)

D.生育保險(xiǎn)

【答案】AC

【解析】《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十條：職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

第二十三條：職工應(yīng)當(dāng)參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

第三十三條 職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

第四十四條 職工應(yīng)當(dāng)參加失業(yè)保險(xiǎn)，由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

第五十三條 職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。

【考點(diǎn)】勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度——社會(huì)保險(xiǎn)法律制度——社會(huì)保險(xiǎn)的概念、種類與基本原則

15.【題干】以下( )能引起訴訟時(shí)效的中斷。

【選項(xiàng)】

A.當(dāng)事人提起訴訟

B.當(dāng)事人一方提出要求

C.當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)

D.因不可抗力使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)

【答案】ABC

【解析】權(quán)利人向義務(wù)提出要求的，訴訟時(shí)效中斷;義務(wù)人同意履行義務(wù)的，訴訟時(shí)效中斷;提起訴訟或申請(qǐng)仲裁的，訴訟時(shí)效中斷;其他導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情況。D選項(xiàng)不可抗力導(dǎo)致的不能行使權(quán)利應(yīng)適用訴訟時(shí)效中止制度。

【考點(diǎn)】總論——經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑——民事訴訟

16.【題干】下列關(guān)于勞動(dòng)合同試用期期限表達(dá)正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過(guò)1個(gè)月

B.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月

C.勞動(dòng)合同期限3年以上固定期限的，試用期不得超過(guò)6個(gè)月

D.無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月

【答案】ABCD

【解析】勞動(dòng)合同期限三個(gè)月以上不滿一年的，試用期不得超過(guò)一個(gè)月;勞動(dòng)合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過(guò)二個(gè)月;三年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)六個(gè)月。

【考點(diǎn)】勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度——?jiǎng)趧?dòng)合同法律制度——?jiǎng)趧?dòng)合同的訂立

17.【題干】關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種，其中進(jìn)口稅率又分為( )。

【選項(xiàng)】

A.普通稅率

B.最惠國(guó)稅率

C.協(xié)定稅率

D.特惠稅率

【答案】ABCD

【解析】關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種。其中進(jìn)口稅率又分為普通稅率、最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、關(guān)稅配額稅率和暫定稅率。

【考點(diǎn)】其他稅收法律制度——關(guān)稅法律制度——關(guān)稅稅率

18.【題干】個(gè)人所得自行申報(bào)情形有( )。

【選項(xiàng)】

A.年所得15萬(wàn)元

B.在中國(guó)境內(nèi)取得兩處工資所得

C.勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元

D.境外取得所得

【答案】ABD

【解析】(一)年所得12萬(wàn)元以上的;

(二)從中國(guó)境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的;

(三)從中國(guó)境外取得所得的;

(四)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的;

(五)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度——個(gè)人所得稅法律制度——個(gè)人所得稅征收管理

19.【題干】計(jì)算土地增值稅，舊房及建筑物可以扣除的金額有( )。

【選項(xiàng)】

A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金

B.取得土地的地價(jià)款

C.評(píng)估價(jià)值

D.重置成本

【答案】B

【解析】取得土地的地價(jià)款可以從出售房屋的價(jià)格中扣除計(jì)算土地增值稅。

【考點(diǎn)】其他稅收法律制度——土地增值稅法律制度——土地增值稅計(jì)稅依據(jù)

20.【題干】下列車船稅計(jì)稅依據(jù)正確的有( )。

【選項(xiàng)】

A.商用貨車以輛數(shù)

B.商用客車以輛數(shù)

C.機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)

D.游艇以艇身長(zhǎng)度

【答案】BCD

【解析】1.乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計(jì)稅依據(jù)。

2.商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。

3.機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船，按凈噸位每噸為計(jì)稅依據(jù)。游艇按艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅依據(jù)。

【考點(diǎn)】其他稅收法律制度——車船稅法律制度——車船稅計(jì)稅依據(jù)

21.【題干】下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有( )。

【選項(xiàng)】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.海關(guān)

C.納稅人

D.扣繳義務(wù)人

【答案】AC

【解析】稅收法律關(guān)系的主體為雙主體，是指稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的雙方當(dāng)事人，一方為稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方為納稅人。

【考點(diǎn)】稅收征收管理法律制度——稅收征收管理法概述——稅收法律關(guān)系

22.【題干】下列屬于失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有( )。

【選項(xiàng)】

A.失業(yè)保險(xiǎn)金

B.死亡補(bǔ)助

C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇

D.生育醫(yī)療費(fèi)用

【答案】ABC

【解析】ABC均為領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)期間可以享受的待遇。

【考點(diǎn)】勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度——社會(huì)保險(xiǎn)法律制度——失業(yè)保險(xiǎn)

23.【題干】下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計(jì)算扣除折舊的有( )。

【選項(xiàng)】

A.未使用的廠房

B.經(jīng)營(yíng)使用的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

【答案】BCD

【解析】企業(yè)所得稅法第十一條規(guī)定：下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

2.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);

3.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

4.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

5.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);

6.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

7.其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度——企業(yè)所得稅法律制度——資產(chǎn)稅務(wù)處理

24.【題干】甲公司法定代表人為李某，其授權(quán)的代理人為張某。下列關(guān)于甲公司到開戶銀行辦理銀行業(yè)務(wù)的表述中，正確的有( )。

【選項(xiàng)】

A.申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，張某不能辦理

B.變更銀行結(jié)算賬戶事項(xiàng)，可由張某辦理

C.申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)開戶許可證，可由張某辦理

D.撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，張某不能辦理

【答案】ABD

【解析】

【考點(diǎn)】

三、判斷題

1.【題干】甲企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇也要辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。

【考點(diǎn)】稅收征收管理法律制度——稅務(wù)管理——納稅申報(bào)

2.【題干】納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。

【考點(diǎn)】增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度——增值稅法律制度——增值稅征稅范圍

3.【題干】企業(yè)接受捐贈(zèng)所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】企業(yè)接受捐贈(zèng)收入屬于企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度——企業(yè)所得稅法律制度——企業(yè)所得稅征稅對(duì)象

4.【題干】委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說(shuō)明，審查無(wú)誤后應(yīng)于當(dāng)時(shí)將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說(shuō)明，審查無(wú)誤后應(yīng)于當(dāng)時(shí)將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。

【考點(diǎn)】支付結(jié)算法律制度——結(jié)算方式——委托收款

5.【題干】違法約定的試用期已履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】違法約定的試用期已履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金。

【考點(diǎn)】勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度——?jiǎng)趧?dòng)合同法律制度——違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任

6.【題干】甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記部門登記的在單位內(nèi)部常說(shuō)行駛的機(jī)動(dòng)車輛，屬于車船稅的征稅范圍。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】單位內(nèi)部使用的機(jī)動(dòng)車不屬于車船稅的征稅范圍。

【考點(diǎn)】其他稅收法律制度——車船稅法律制度——車船稅征收范圍

7.【題干】行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請(qǐng)人承擔(dān)。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請(qǐng)人承擔(dān)。

【考點(diǎn)】稅收征收管理法律制度——稅務(wù)行政復(fù)議——稅務(wù)行政復(fù)議的概述

8.【題干】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅;但對(duì)售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

【考點(diǎn)】其他稅收法律制度——房產(chǎn)稅法律制度——房產(chǎn)稅征收范圍

9.【題干】納稅人簽訂的商品房銷售合同應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計(jì)繳印花稅。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】納稅人簽訂的商品房銷售合同應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計(jì)繳印花稅。

【考點(diǎn)】其他稅收法律制度——印花稅法律制度——印花稅征稅范圍

10.【題干】集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。

【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度——個(gè)人所得稅法律制度——個(gè)人所得稅稅目

11.【題干】行政法規(guī)的地位次于憲法和法律，高于地方性法規(guī)、規(guī)章( )。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】行政法規(guī)的地位次于憲法和法律，高于地方性法規(guī)、規(guī)章。

【考點(diǎn)】總論——法律基礎(chǔ)——法律部門與法律體系

12.【題干】對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。

【考點(diǎn)】其他稅收法律制度——資源稅法律制度——資源稅稅目

13.【題干】高檔手表從量計(jì)征消費(fèi)稅。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】高檔手表從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。

【考點(diǎn)】增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度——消費(fèi)稅法律制度——消費(fèi)稅稅目

14.【題干】申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。

【考點(diǎn)】支付結(jié)算法律制度——結(jié)算方式——國(guó)內(nèi)信用證

15.【題干】稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

【考點(diǎn)】稅收征收管理法律制度——稅收法律責(zé)任——稅收法律責(zé)任概述

16.【題干】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的。就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的。就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度——企業(yè)所得稅法律制度——企業(yè)所得稅納稅人

17.【題干】申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

【考點(diǎn)】稅收征收管理法律制度——稅務(wù)行政復(fù)議——稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理

18.【題干】失業(yè)者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，不可低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】失業(yè)保險(xiǎn)金按月發(fā)放，標(biāo)準(zhǔn)低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。

【考點(diǎn)】勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度——社會(huì)保險(xiǎn)法律制度——失業(yè)保險(xiǎn)

19.【題干】投資性房地產(chǎn)在出售前已使用的不征收房產(chǎn)稅。

【選項(xiàng)】

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

【考點(diǎn)】其他稅收法律制度——房產(chǎn)稅法律制度——房產(chǎn)稅納稅人

材料六

中國(guó)公民張某為境內(nèi)甲公司高級(jí)管理人員。2015年12月有關(guān)收支情況如下：

(1)取得基本工資8 000元，職務(wù)津貼6 000元，全年一次性獎(jiǎng)金18 000元。

(2)出租住房取得租金收入5 000元，房屋租賃過(guò)程中繳納的相關(guān)稅費(fèi)200元。

(3)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2 000元;該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得所得20 000元。該股票持有期限為10個(gè)月。

(4)取得國(guó)債利息6 000元，保險(xiǎn)賠款7 000元。已知：工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用3 500元;對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。每次收入4 000元以上的。減除20%的費(fèi)用。

個(gè)人所得稅稅率表

(工資、薪金所得適用)

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)

含稅級(jí)距

1不超過(guò)1 500元的部分3

2超過(guò)1 500元至4 500元的部分10

3超過(guò)4 500元至9 000元的部分20

4超過(guò)9 000元至35 000元的部分25

………………

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。

68.【題干】張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.(8 000+6 000-3 500)×25%-1 005=1 620元

B.(8 000-3 500-105)×10%+(6 000-3 500-105)×10%=679元

C.(8 000-3 500)×10%-105+(6 000-3 500)×10%-105=490元

D.(8 000-3 500)×10%-105+6 000×20%-555=990元

【答案】A

【解析】工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，因此選項(xiàng)A正確。

69.【題干】張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.18 000×25%-1 005=3 495元

B.18 000×3%=540元

C.(18 000-3 500)×25%-1 005=2 620元

D.18 000×25%=4 500

【答案】B

【解析】全年一次性獎(jiǎng)金18 000/12=1 500(元)，適用3%的稅率，速算扣除數(shù)為0，應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)=18 000×3%=540元，選項(xiàng)B正確。

材料七

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬(wàn)元。

(2)購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.4萬(wàn)元。

(3)倉(cāng)庫(kù)因保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬(wàn)元，其中含運(yùn)輸費(fèi)成本0.23萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

(4)銷售裝修板材取得含稅價(jià)款234萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)2.34萬(wàn)元。

(5)銷售一臺(tái)自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備取得含稅銷售額20.6萬(wàn)元，該設(shè)備于2008年2月購(gòu)入。甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人。

已知：貨物增值稅稅率為17%，提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11%，銷售自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;上期留抵增值稅額為5.6萬(wàn)元;取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

70.【題干】本期可以抵扣的增值稅有( )。

【選項(xiàng)】

A.上期留抵增值稅額5.6萬(wàn)元

B.購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元

C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原料的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元

D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.33萬(wàn)元

【答案】ABCD

71.【題干】甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763萬(wàn)元

B.(10.53-0.23)×17%=1.751萬(wàn)元

C.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553萬(wàn)元

D.10.53÷(1+17%)×17%=1.53萬(wàn)元

【答案】A

72.【題干】甲公司當(dāng)月銷售裝修板材增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12萬(wàn)元

B.234÷(1+17%)×17%=34萬(wàn)元

C.234×17%=39.78萬(wàn)元

D.(234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34萬(wàn)元

【答案】D

73.【題干】甲公司當(dāng)月銷售機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.20.6×2%=0.412萬(wàn)元

B.20.6÷(1+3%)×2%=0.4萬(wàn)元

C.20.6÷(1+3%)×3%×50%=0.3萬(wàn)元

D.20.6×3%×50%=0.309萬(wàn)元

【答案】B

材料八

甲公司為民居企業(yè)，2014年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：

(1)銷售商品收入5 000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元。

(2)稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元。

(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3 500萬(wàn)元。

已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

74.【題干】甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。

【選項(xiàng)】

A.銷售商品收入5 000萬(wàn)元

B.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元

D.出售設(shè)備收入20萬(wàn)元

【答案】B

75.【題干】甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是( )。

【選項(xiàng)】

A.稅收滯納金5萬(wàn)元

B.環(huán)保罰款50萬(wàn)元

C.贊助支出30萬(wàn)元

D.被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元

【答案】ABCD

76.【題干】甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是( )。

【選項(xiàng)】

A.1 720萬(wàn)元

B.1 805萬(wàn)元

C.1 585萬(wàn)元

D.1 820萬(wàn)元

【答案】D

77.【題干】下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.甲公司2014納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

B.甲公司應(yīng)當(dāng)自2014年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳XXX

C.XXXXX

D.XXXXXX

【答案】AB

材料九

某食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26 000元;購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8 500元;支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200;購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2 600元。

(2)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款702 000元，另收取合同違約金58 500元。

(3)采取分期收款方式銷售飲料。含稅總價(jià)款117 000元。合約約定分三個(gè)月收取貸款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款46 800元。

(4)贈(zèng)送給兒童福利院瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2 340，同類乳制品含稅價(jià)款3 510元。

已知：增值稅稅率為17%;取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

77.【題干】銷售袋裝食品應(yīng)該繳納多少增值稅?( )

【選項(xiàng)】

A.XXXXX

B.(702 000+58 500)×17%=129 285元

C.(702 000+58 500)-(1+17%)×17%=110 500元

D.[702 000+58 500-(1+17%)]×17%=127 840元

【答案】C

78.【題干】甲食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.46 800×17%=7 956元

B.46 800÷(1+17%)×17%=6 800元

C.117 000÷(1+17%)×17%=17 000元

D.117 000×17%=19 890

【答案】B

79.【題干】甲食品廠當(dāng)月贈(zèng)送瓶裝乳制品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.2 340÷(1+17%)×17%=340元

B.3 510÷(1+17%)×17%=510元

C.2 340×17%=397.8元

D.3 510×17%=596.7元

【答案】B

材料十

王某就職于境內(nèi)甲公司。2014年7月有關(guān)收入情況如下;

(1)取得工資收入5 000元，第二季度獎(jiǎng)金6 000元。

(2)為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得服務(wù)費(fèi)3 900元、交通費(fèi)300元、餐費(fèi)200元、資料費(fèi)100元、通訊費(fèi)50元。

(3)體育彩票中獎(jiǎng)10 000元，在某雜志發(fā)表論文取得稿酬800元。

(4)取得國(guó)家金融債券利息1 000元，在二級(jí)市場(chǎng)買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70 000

已知個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月;勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%。每次收入不超過(guò)4 000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用。

80.【題干】王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.(5 000-3 500)×3%+(6 000×20%-555)=690(元)

B.(5 000+6 000-3 500)×20%-555=945(元)

C.(5 000+6 000-3-3 500)×10%-105=245(元)

D.(5 000-3 500)×3%+(6 000-3×10%-105)=140(元)

【答案】B

【解析】工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

工資5000+獎(jiǎng)金6000-3500=7500，適應(yīng)稅率20%。因此選擇B選項(xiàng)。

81.【題干】王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。

【選項(xiàng)】

A.通訊費(fèi)50元

B.餐費(fèi)200元

C.資料費(fèi)100元

D.交通費(fèi)300元

【答案】ABCD

【解析】收取的各項(xiàng)費(fèi)用均為提供技術(shù)服務(wù)的所得，所以要全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算個(gè)人所得稅。

82.【題干】王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.(3 900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)

B.(3 900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)

C.(3 900+50-800)×20%=630(元)

D.(3 900+100-800)×20%=640(元)

【答案】B

【解析】王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)共計(jì)收入3900+300+200+100+50=4550，超過(guò)4000元，減除20%的費(fèi)用計(jì)應(yīng)納稅所得額。即(3 900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)。

83.【題干】王某的下列行為中，免征個(gè)人所得稅的是( )。

【選項(xiàng)】

A.體育彩票中獎(jiǎng)10 000元

B.在某雜志發(fā)表論文取得稿酬800元

C.取得國(guó)家金融債券利息1 000元

D.在二級(jí)市場(chǎng)買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70 000元

【答案】ABCD

【解析】A.對(duì)個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券及體育彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)10000元的(含)暫免征收個(gè)人所得稅

B.稿酬收入減除800元計(jì)稅，納稅額為0。

C.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅。

D.我國(guó)對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅