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一、單項選擇題

1.【題干】下列屬于消費稅征收范圍的是( )。

【選項】

A.高級西服

B.進(jìn)口音箱

C.中輕型商務(wù)車

D.平板電腦

【答案】C

【解析】中輕型商用客車按5%的比例稅率征收消費稅。高級西服、進(jìn)口音箱和平板電腦不屬于消費稅的征稅范圍。

【考點】增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度——消費稅法律制度——消費稅征稅范圍

2.【題干】下列屬于資源稅征收范圍的是( )。

【選項】

A.人造石油

B.液體鹽

C.煤層天然氣

D.已稅的洗選煤

【答案】B

【解析】資源稅是對在我國境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采或生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。資源稅的征稅范圍包括原油(人造石油不征稅)、天然氣(煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅)、煤炭(不包括已稅的洗選煤)、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽(包括固體鹽和液體鹽兩種)。

【考點】其他稅收法律制度——資源稅法律制度——資源稅征稅范圍

3.【題干】對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向( )申請行政復(fù)議。

【選項】

A.國務(wù)院

B.國家稅務(wù)總局

C.人民法院

D.向上一級稅務(wù)機關(guān)

【答案】B

【解析】對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

【考點】稅收征收管理法律制度——稅務(wù)行政復(fù)議——稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理

4.【題干】用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起( )內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。

【選項】

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

【答案】D

【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。

【考點】勞動合同與社會保險法律制度——社會保險法律制度——社會保險的概念、種類與基本原則

5.【題干】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起( )內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

【選項】

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

【答案】B

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

【考點】稅收征收管理法律制度——稅務(wù)管理——賬簿和憑證管理

6.【題干】下列項目適用于增值稅基本稅率17%( )。

【選項】

A.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

B.增值電信服務(wù)

C.郵政服務(wù)

D.交通運輸服務(wù)

【答案】A

【解析】根據(jù)國家營改增政策規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%的增值稅稅率;增值電信服務(wù)適用6%的增值稅稅率;郵政服務(wù)適用11%的增值稅稅率;交通運輸服務(wù)業(yè)適用11%的增值稅稅率。

【考點】增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度——增值稅法律制度——營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定

7.【題干】下列第三方支付方式中，屬于線上支付方式( )。

【選項】

A.支付寶

B.POS機刷卡支付

C.電話支付

D.手機近端支付

【答案】A

【解析】支付寶屬于第三方線上支付方式。

【考點】支付結(jié)算法律制度——網(wǎng)上支付——第三方支付

8.【題干】下列屬于背書任意記載事項的是( )。

【選項】

A.不得轉(zhuǎn)讓

B.背書日期

C.被背書人名稱

D.背書人簽章

【答案】A

【解析】背書人在票據(jù)背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣的背書行為，是背書的任意記載事項。票據(jù)背書時必須記載的事項有：有關(guān)事項、背書人簽章、被背書人名稱，除上述三項必須記載的事項以外，票據(jù)法還要求記載背書日期。

【考點】支付結(jié)算法律制度——票據(jù)的一般規(guī)定——票據(jù)行為

9.【題干】2013年7月2日新入職職工，在2015年9月28日休年假，可休假( )。

【選項】

A.5天

B.10天

C.15天

D.0天

【答案】A

【解析】根據(jù)國務(wù)院《職工帶薪年休假條例》第三條規(guī)定：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。該職工入職已滿2年，可休假5天。

【考點】勞動合同與社會保險法律制度——勞動合同法律制度——勞動合同的主要內(nèi)容

10.【題干】某企業(yè)利潤總額為30萬元，對外直接捐贈6萬，通過國家機構(gòu)捐贈4萬，該企業(yè)捐贈支出可以稅前扣除的金額為( )。

【選項】

A.10萬

B.4萬

C.6萬

D.3.6萬

【答案】D

【解析】企業(yè)通過公益性團體或者縣級及以上人民政府及其部門，用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈支出，不超過其年度會計利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。對外直接捐贈的6萬元不得扣除，通過國家機構(gòu)捐贈的部分，按利潤總額×12%=30×12%=3.6萬元，超出部分不予扣除，因此，企業(yè)捐贈支出可以稅前扣除的金額為3.6萬元。

【考點】企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度——企業(yè)所得稅法律制度——特別納稅調(diào)整

11.【題干】下列各項中以件數(shù)繳納印花稅的有( )。

【選項】

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.購銷合同

C.權(quán)利許可證

D.運輸合同

【答案】C

【解析】印花稅中，除記載資金的賬簿之外的其他賬簿以及權(quán)利、許可證照按件貼花5元。

【考點】其他稅收法律制度——印花稅法律制度——印花稅計稅依據(jù)

12.【題干】甲為民營企業(yè)，15年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為80萬，來源于A國的應(yīng)納稅所得額為32萬，已知在A國已繳納企業(yè)所得稅9.6萬;按我國稅法計算可抵8萬，已知企業(yè)稅率為25%，則甲公司2015年應(yīng)繳納企業(yè)稅為( )萬。

【選項】

A.(80+32)×25%=28

B.(80+32)×25%-9.6=18.4

C.(80-9.6)×25%=17.6

D.(80+32)×25%-8=20

【答案】D

【解析】先計算應(yīng)繳納稅額再減去可扣減的稅額。

【考點】企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度——企業(yè)所得稅法律制度——企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算

13.【題干】某酒廠2013年4月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%。已知糧食白酒消費稅的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅稅額為( )元。

【選項】

A.8600

B.8800

C.9600

D.7840

【答案】D

【解析】0.8×40000×(1+10%)×20%+0.8×1000×2×0.5=7040+800=7840。

【考點】增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度——消費稅法律制度——消費稅應(yīng)納稅額的計算

二、多選題

9.【題干】下列屬于車船稅征收范圍的是( )。

【選項】

A.摩托車

B.火車

C.客車

D.貨車

【答案】ACD

【解析】車船稅的征收范圍是指在中華人民共和國境內(nèi)屬于車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛和船舶，主要包括乘用車、商用車、摩托車、船舶和其他車輛。

【考點】其他稅收法律制度——車船稅法律制度——車船稅征收范圍

10.【題干】下列不適用于《仲裁法》的是( )。

【選項】

A.運輸合同糾紛

B.買賣合同糾紛

C.收養(yǎng)合同糾紛

D.繼承糾紛

【答案】CD

【解析】依據(jù)《中華人民共和國仲裁法》平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁?；橐?、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛;依法應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)處理的行政爭議不適用于《仲裁法》。

【考點】總論——經(jīng)濟糾紛的解決途徑——仲裁

11.【題干】下列屬于行政處分種類的有( )。

【選項】

A.記過

B.撤職

C.開除

D.罰款

【答案】ABC

【解析】行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。罰款屬于屬于行政處罰。

【考點】總論——法律責(zé)任——法律責(zé)任的種類

12.【題干】申請人對下列( )行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請。

【選項】

A.確認(rèn)征收對象

B.加收滯納金行為

C.行政許可、行政審批行為

D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

【答案】ABCD

【解析】行政復(fù)議，是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政主體的具體行政行為違法或不當(dāng)侵犯其合法權(quán)益，依法向主管行政機關(guān)提出復(fù)查該具體行政行為的申請。上述ABCD四個選項都屬于行政復(fù)議的申請范圍。

【考點】稅收征收管理法律制度——稅務(wù)行政復(fù)議——稅務(wù)行政復(fù)議范圍

13.【題干】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是( )。

【選項】

A.美術(shù)館出租展覽場地

B.房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)

C.俱樂部出租體育場地比賽場地

D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》附屬表《營業(yè)稅稅目表》的規(guī)定，1.出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;2.土地租賃，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;3.以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;4.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。本題中，ABCD選項分別符合上述1-4的規(guī)定。故正確答案為ABCD。

【考點】增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度——營業(yè)稅法律制度——營業(yè)稅征稅范圍

14.【題干】下列社會保險中，由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納的險種的是( )。

【選項】

A.職工基本醫(yī)療保險

B.工傷保險

C.失業(yè)保險

D.生育保險

【答案】AC

【解析】《社會保險法》第十條：職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費。

第二十三條：職工應(yīng)當(dāng)參加職工基本醫(yī)療保險，由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納基本醫(yī)療保險費。

第三十三條 職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費。

第四十四條 職工應(yīng)當(dāng)參加失業(yè)保險，由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納失業(yè)保險費。

第五十三條 職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。

【考點】勞動合同與社會保險法律制度——社會保險法律制度——社會保險的概念、種類與基本原則

15.【題干】以下( )能引起訴訟時效的中斷。

【選項】

A.當(dāng)事人提起訴訟

B.當(dāng)事人一方提出要求

C.當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)

D.因不可抗力使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

【答案】ABC

【解析】權(quán)利人向義務(wù)提出要求的，訴訟時效中斷;義務(wù)人同意履行義務(wù)的，訴訟時效中斷;提起訴訟或申請仲裁的，訴訟時效中斷;其他導(dǎo)致訴訟時效中斷的情況。D選項不可抗力導(dǎo)致的不能行使權(quán)利應(yīng)適用訴訟時效中止制度。

【考點】總論——經(jīng)濟糾紛的解決途徑——民事訴訟

16.【題干】下列關(guān)于勞動合同試用期期限表達(dá)正確的是( )。

【選項】

A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月

B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

C.勞動合同期限3年以上固定期限的，試用期不得超過6個月

D.無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月

【答案】ABCD

【解析】勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月;勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個月;三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過六個月。

【考點】勞動合同與社會保險法律制度——勞動合同法律制度——勞動合同的訂立

17.【題干】關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種，其中進(jìn)口稅率又分為( )。

【選項】

A.普通稅率

B.最惠國稅率

C.協(xié)定稅率

D.特惠稅率

【答案】ABCD

【解析】關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種。其中進(jìn)口稅率又分為普通稅率、最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、關(guān)稅配額稅率和暫定稅率。

【考點】其他稅收法律制度——關(guān)稅法律制度——關(guān)稅稅率

18.【題干】個人所得自行申報情形有( )。

【選項】

A.年所得15萬元

B.在中國境內(nèi)取得兩處工資所得

C.勞務(wù)報酬1萬元

D.境外取得所得

【答案】ABD

【解析】(一)年所得12萬元以上的;

(二)從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的;

(三)從中國境外取得所得的;

(四)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;

(五)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

【考點】企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度——個人所得稅法律制度——個人所得稅征收管理

19.【題干】計算土地增值稅，舊房及建筑物可以扣除的金額有( )。

【選項】

A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金

B.取得土地的地價款

C.評估價值

D.重置成本

【答案】B

【解析】取得土地的地價款可以從出售房屋的價格中扣除計算土地增值稅。

【考點】其他稅收法律制度——土地增值稅法律制度——土地增值稅計稅依據(jù)

20.【題干】下列車船稅計稅依據(jù)正確的有( )。

【選項】

A.商用貨車以輛數(shù)

B.商用客車以輛數(shù)

C.機動船舶以凈噸位數(shù)

D.游艇以艇身長度

【答案】BCD

【解析】1.乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計稅依據(jù)。

2.商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車，按整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)。

3.機動船舶、非機動駁船、拖船，按凈噸位每噸為計稅依據(jù)。游艇按艇身長度每米為計稅依據(jù)。

【考點】其他稅收法律制度——車船稅法律制度——車船稅計稅依據(jù)

21.【題干】下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有( )。

【選項】

A.稅務(wù)機關(guān)

B.海關(guān)

C.納稅人

D.扣繳義務(wù)人

【答案】AC

【解析】稅收法律關(guān)系的主體為雙主體，是指稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的雙方當(dāng)事人，一方為稅務(wù)機關(guān)，另一方為納稅人。

【考點】稅收征收管理法律制度——稅收征收管理法概述——稅收法律關(guān)系

22.【題干】下列屬于失業(yè)保險待遇的有( )。

【選項】

A.失業(yè)保險金

B.死亡補助

C.基本醫(yī)療保險待遇

D.生育醫(yī)療費用

【答案】ABC

【解析】ABC均為領(lǐng)取失業(yè)保險期間可以享受的待遇。

【考點】勞動合同與社會保險法律制度——社會保險法律制度——失業(yè)保險

23.【題干】下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計算扣除折舊的有( )。

【選項】

A.未使用的廠房

B.經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

【答案】BCD

【解析】企業(yè)所得稅法第十一條規(guī)定：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

2.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

3.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

4.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

5.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);

6.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

7.其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

【考點】企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度——企業(yè)所得稅法律制度——資產(chǎn)稅務(wù)處理

24.【題干】甲公司法定代表人為李某，其授權(quán)的代理人為張某。下列關(guān)于甲公司到開戶銀行辦理銀行業(yè)務(wù)的表述中，正確的有( )。

【選項】

A.申請臨時存款賬戶展期，張某不能辦理

B.變更銀行結(jié)算賬戶事項，可由張某辦理

C.申請補發(fā)開戶許可證，可由張某辦理

D.撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，張某不能辦理

【答案】ABD

【解析】

【考點】

三、判斷題

1.【題干】甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】B

【解析】享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇也要辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。

【考點】稅收征收管理法律制度——稅務(wù)管理——納稅申報

2.【題干】納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】A

【解析】納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。

【考點】增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度——增值稅法律制度——增值稅征稅范圍

3.【題干】企業(yè)接受捐贈所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】B

【解析】企業(yè)接受捐贈收入屬于企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

【考點】企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度——企業(yè)所得稅法律制度——企業(yè)所得稅征稅對象

4.【題干】委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說明，審查無誤后應(yīng)于當(dāng)時將款項主動支付給收款人。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】A

【解析】委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說明，審查無誤后應(yīng)于當(dāng)時將款項主動支付給收款人。

【考點】支付結(jié)算法律制度——結(jié)算方式——委托收款

5.【題干】違法約定的試用期已履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】A

【解析】違法約定的試用期已履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。

【考點】勞動合同與社會保險法律制度——勞動合同法律制度——違反勞動合同法的法律責(zé)任

6.【題干】甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記部門登記的在單位內(nèi)部常說行駛的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】B

【解析】單位內(nèi)部使用的機動車不屬于車船稅的征稅范圍。

【考點】其他稅收法律制度——車船稅法律制度——車船稅征收范圍

7.【題干】行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請人承擔(dān)。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】B

【解析】行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)。

【考點】稅收征收管理法律制度——稅務(wù)行政復(fù)議——稅務(wù)行政復(fù)議的概述

8.【題干】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】B

【解析】對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅;但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

【考點】其他稅收法律制度——房產(chǎn)稅法律制度——房產(chǎn)稅征收范圍

9.【題干】納稅人簽訂的商品房銷售合同應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計繳印花稅。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】A

【解析】納稅人簽訂的商品房銷售合同應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計繳印花稅。

【考點】其他稅收法律制度——印花稅法律制度——印花稅征稅范圍

10.【題干】集體所有制企業(yè)職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計繳個人所得稅。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】A

【解析】集體所有制企業(yè)職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計繳個人所得稅。

【考點】企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度——個人所得稅法律制度——個人所得稅稅目

11.【題干】行政法規(guī)的地位次于憲法和法律，高于地方性法規(guī)、規(guī)章( )。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】A

【解析】行政法規(guī)的地位次于憲法和法律，高于地方性法規(guī)、規(guī)章。

【考點】總論——法律基礎(chǔ)——法律部門與法律體系

12.【題干】對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】A

【解析】煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。

【考點】其他稅收法律制度——資源稅法律制度——資源稅稅目

13.【題干】高檔手表從量計征消費稅。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】B

【解析】高檔手表從價計征消費稅。

【考點】增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度——消費稅法律制度——消費稅稅目

14.【題干】申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】A

【解析】申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款。

【考點】支付結(jié)算法律制度——結(jié)算方式——國內(nèi)信用證

15.【題干】稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】A

【解析】稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

【考點】稅收征收管理法律制度——稅收法律責(zé)任——稅收法律責(zé)任概述

16.【題干】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的。就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】A

【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的。就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

【考點】企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度——企業(yè)所得稅法律制度——企業(yè)所得稅納稅人

17.【題干】申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】B

【解析】申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

【考點】稅收征收管理法律制度——稅務(wù)行政復(fù)議——稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理

18.【題干】失業(yè)者領(lǐng)取失業(yè)保險金，不可低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】B

【解析】失業(yè)保險金按月發(fā)放，標(biāo)準(zhǔn)低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。

【考點】勞動合同與社會保險法律制度——社會保險法律制度——失業(yè)保險

19.【題干】投資性房地產(chǎn)在出售前已使用的不征收房產(chǎn)稅。

【選項】

A.正確

B.錯誤

【答案】B

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

【考點】其他稅收法律制度——房產(chǎn)稅法律制度——房產(chǎn)稅納稅人

材料六

中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員。2015年12月有關(guān)收支情況如下：

(1)取得基本工資8 000元，職務(wù)津貼6 000元，全年一次性獎金18 000元。

(2)出租住房取得租金收入5 000元，房屋租賃過程中繳納的相關(guān)稅費200元。

(3)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2 000元;該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得所得20 000元。該股票持有期限為10個月。

(4)取得國債利息6 000元，保險賠款7 000元。已知：工資、薪金所得，每月減除費用3 500元;對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。每次收入4 000元以上的。減除20%的費用。

個人所得稅稅率表

(工資、薪金所得適用)

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)

含稅級距

1不超過1 500元的部分3

2超過1 500元至4 500元的部分10

3超過4 500元至9 000元的部分20

4超過9 000元至35 000元的部分25

………………

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

68.【題干】張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

【選項】

A.(8 000+6 000-3 500)×25%-1 005=1 620元

B.(8 000-3 500-105)×10%+(6 000-3 500-105)×10%=679元

C.(8 000-3 500)×10%-105+(6 000-3 500)×10%-105=490元

D.(8 000-3 500)×10%-105+6 000×20%-555=990元

【答案】A

【解析】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，因此選項A正確。

69.【題干】張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

【選項】

A.18 000×25%-1 005=3 495元

B.18 000×3%=540元

C.(18 000-3 500)×25%-1 005=2 620元

D.18 000×25%=4 500

【答案】B

【解析】全年一次性獎金18 000/12=1 500(元)，適用3%的稅率，速算扣除數(shù)為0，應(yīng)納稅額=全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)=18 000×3%=540元，選項B正確。

材料七

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，另支付運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬元。

(2)購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.4萬元。

(3)倉庫因保管不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元，其中含運輸費成本0.23萬元，購進(jìn)零配件和支付運輸費的進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。

(4)銷售裝修板材取得含稅價款234萬元，另收取包裝費2.34萬元。

(5)銷售一臺自己使用過的機器設(shè)備取得含稅銷售額20.6萬元，該設(shè)備于2008年2月購入。甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人。

已知：貨物增值稅稅率為17%，提供交通運輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11%，銷售自己使用過的機器設(shè)備按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;上期留抵增值稅額為5.6萬元;取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

70.【題干】本期可以抵扣的增值稅有( )。

【選項】

A.上期留抵增值稅額5.6萬元

B.購進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項稅額3.4萬元

C.購進(jìn)生產(chǎn)用原料的進(jìn)項稅額17萬元

D.支付運輸費的進(jìn)項稅額0.33萬元

【答案】ABCD

71.【題干】甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的下列計算列式中，正確的是( )。

【選項】

A.(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763萬元

B.(10.53-0.23)×17%=1.751萬元

C.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553萬元

D.10.53÷(1+17%)×17%=1.53萬元

【答案】A

72.【題干】甲公司當(dāng)月銷售裝修板材增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

【選項】

A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12萬元

B.234÷(1+17%)×17%=34萬元

C.234×17%=39.78萬元

D.(234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34萬元

【答案】D

73.【題干】甲公司當(dāng)月銷售機器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

【選項】

A.20.6×2%=0.412萬元

B.20.6÷(1+3%)×2%=0.4萬元

C.20.6÷(1+3%)×3%×50%=0.3萬元

D.20.6×3%×50%=0.309萬元

【答案】B

材料八

甲公司為民居企業(yè)，2014年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下：

(1)銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。

(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。

(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3 500萬元。

已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

74.【題干】甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。

【選項】

A.銷售商品收入5 000萬元

B.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬元

D.出售設(shè)備收入20萬元

【答案】B

75.【題干】甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目是( )。

【選項】

A.稅收滯納金5萬元

B.環(huán)保罰款50萬元

C.贊助支出30萬元

D.被沒收財物的損失10萬元

【答案】ABCD

76.【題干】甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是( )。

【選項】

A.1 720萬元

B.1 805萬元

C.1 585萬元

D.1 820萬元

【答案】D

77.【題干】下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是( )。

【選項】

A.甲公司2014納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

B.甲公司應(yīng)當(dāng)自2014年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳XXX

C.XXXXX

D.XXXXXX

【答案】AB

材料九

某食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26 000元;購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8 500元;支付包裝設(shè)計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200;購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2 600元。

(2)銷售袋裝食品取得含稅價款702 000元，另收取合同違約金58 500元。

(3)采取分期收款方式銷售飲料。含稅總價款117 000元。合約約定分三個月收取貸款，本月應(yīng)收取含稅價款46 800元。

(4)贈送給兒童福利院瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2 340，同類乳制品含稅價款3 510元。

已知：增值稅稅率為17%;取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

77.【題干】銷售袋裝食品應(yīng)該繳納多少增值稅?( )

【選項】

A.XXXXX

B.(702 000+58 500)×17%=129 285元

C.(702 000+58 500)-(1+17%)×17%=110 500元

D.[702 000+58 500-(1+17%)]×17%=127 840元

【答案】C

78.【題干】甲食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

【選項】

A.46 800×17%=7 956元

B.46 800÷(1+17%)×17%=6 800元

C.117 000÷(1+17%)×17%=17 000元

D.117 000×17%=19 890

【答案】B

79.【題干】甲食品廠當(dāng)月贈送瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

【選項】

A.2 340÷(1+17%)×17%=340元

B.3 510÷(1+17%)×17%=510元

C.2 340×17%=397.8元

D.3 510×17%=596.7元

【答案】B

材料十

王某就職于境內(nèi)甲公司。2014年7月有關(guān)收入情況如下;

(1)取得工資收入5 000元，第二季度獎金6 000元。

(2)為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得服務(wù)費3 900元、交通費300元、餐費200元、資料費100元、通訊費50元。

(3)體育彩票中獎10 000元，在某雜志發(fā)表論文取得稿酬800元。

(4)取得國家金融債券利息1 000元，在二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70 000

已知個人工資、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月;勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%。每次收入不超過4 000元的，減除費用800元;每次收入在4 000元以上的，減除20%的費用。

80.【題干】王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

【選項】

A.(5 000-3 500)×3%+(6 000×20%-555)=690(元)

B.(5 000+6 000-3 500)×20%-555=945(元)

C.(5 000+6 000-3-3 500)×10%-105=245(元)

D.(5 000-3 500)×3%+(6 000-3×10%-105)=140(元)

【答案】B

【解析】工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

工資5000+獎金6000-3500=7500，適應(yīng)稅率20%。因此選擇B選項。

81.【題干】王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。

【選項】

A.通訊費50元

B.餐費200元

C.資料費100元

D.交通費300元

【答案】ABCD

【解析】收取的各項費用均為提供技術(shù)服務(wù)的所得，所以要全部計入應(yīng)納稅所得額計算個人所得稅。

82.【題干】王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

【選項】

A.(3 900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)

B.(3 900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)

C.(3 900+50-800)×20%=630(元)

D.(3 900+100-800)×20%=640(元)

【答案】B

【解析】王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)共計收入3900+300+200+100+50=4550，超過4000元，減除20%的費用計應(yīng)納稅所得額。即(3 900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)。

83.【題干】王某的下列行為中，免征個人所得稅的是( )。

【選項】

A.體育彩票中獎10 000元

B.在某雜志發(fā)表論文取得稿酬800元

C.取得國家金融債券利息1 000元

D.在二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70 000元

【答案】ABCD

【解析】A.對個人購買社會福利有獎募捐獎券及體育彩票一次中獎收入不超過10000元的(含)暫免征收個人所得稅

B.稿酬收入減除800元計稅，納稅額為0。

C.國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅。

D.我國對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅