點擊查看：2016初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及答案全收錄

一、單項選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是( ) 。

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的 14%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

【答案】B

【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的 14%的部分， “不得”在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【知識點】職工福利費的扣除(P240)

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅主體權(quán)利的是( ) 。

A.稅收立法權(quán)

B.要求保密權(quán)

C.納稅申報方式選擇權(quán)

D.知情權(quán)

【答案】A

【解析】選項 A：屬于征稅主體的權(quán)利。

【知識點】征納雙方的權(quán)利和義務(wù)(P369)

3.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015 年 8 月銷售商品取得含稅銷售額 61800 元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額 10000 元。已知增值稅稅率為 17%，征收率為 3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( ) 。

A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500 元

B.61800×3%=1854 元

C.61800×3%-10000×3%=1554 元

D.61800÷(1+3%)×3%=1800 元

【答案】D

【解析】 (1)小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照 3%的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額; (2)計稅依據(jù)含增值稅的，應(yīng)價稅分離計算應(yīng)納稅額。

【知識點】小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算(P177)

二、多項選擇題

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有( ) 。

A.稅務(wù)機關(guān)

B.納稅人

C.海關(guān)

D.扣繳義務(wù)人

【答案】ABCD

【解析】稅收法律關(guān)系主體分為征稅主體(各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)等)和納稅主體(納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人) 。

【知識點】征稅主體(P369)

2.居民納稅人發(fā)生的下列情形中， 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報的有( ) 。

A.王某從英國取得所得

B.林某從出版社取得稿酬所得 1 萬元

C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得

D.張某 2015 年度取得所得 15 萬元

【答案】ACD

【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：①年所得 12 萬元以上的;②從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;③從中 國境外取得所得的;④取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;⑤國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

【知識點】個人所得稅征收管理(P293)

3.甲公司法定代表人為李某， 其授權(quán)的代理人為張某， 下列關(guān)于甲公司到開戶銀行辦理銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有( ) 。

A.申請臨時存款賬戶展期，張某不能辦理

B.變更銀行結(jié)算賬戶事項，可由張某辦理

C.申請補發(fā)開戶許可證，可由張某辦理

D.撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，張某不能辦理

【答案】BC

【解析】存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(換)發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

【知識點】銀行結(jié)算賬戶的管理(P109)

三、判斷題

1.對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。 ( )

【答案】√

【知識點】資源稅的稅收優(yōu)惠(P353)

2.高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。 ( )

【答案】×

【解析】高檔手表采用“從價”計征方法計繳消費稅。

【知識點】消費稅稅率(P201)

四、不定項選擇題

【資料一】

2015 年 1 月， 甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議， 派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。 2015年 5 月，臨時性工作結(jié)束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年 7 月，劉某得知自 2015 年 1 月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.對于劉某勞動關(guān)系建立的下列表述中，正確的是( ) 。

A.劉某與乙公司建立勞動關(guān)系

B.劉某與甲公司建立勞動關(guān)系

C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關(guān)系

D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關(guān)系

【答案】B

【解析】在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位(甲公司)與被派遣勞 (劉某)動者之間，被派遣勞動者不與用工單位(乙公司)簽訂勞動合同、發(fā)生勞動關(guān)系。

【知識點】集體合同和勞務(wù)派遣(P63)

2.劉某無工作期間報酬享有的下列表述中，正確的是( ) 。

A.劉某不享受報酬

B.乙公司應(yīng)當(dāng)按月向其支付報酬

C.劉某享受報酬的標(biāo)準為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準

D.甲公司應(yīng)按月向其支付報酬

【答案】CD

【解析】勞務(wù)派遣單位(甲公司)應(yīng)當(dāng)按月向被派遣勞動者支付報酬，被派遣勞動者在無工作期間， 勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準， 向被派遣勞動者按月支付報酬。

【知識點】集體合同和勞務(wù)派遣(P63)

3.劉某解除勞動合同應(yīng)采取的方式是( ) 。

A.無須事先告知公司即可解除

B.應(yīng)提前 30 日通知公司解除

C.可隨時通知公司解除

D.應(yīng)提前 3 日通知公司解除

【答案】C

【解析】選項 C：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動者合同，無須提前通知用人單位。

【知識點】勞動合同的解除與終止(P55)

4.該勞動合同解除時經(jīng)濟補償金支付的下列表述中，正確的是( ) 。

A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經(jīng)濟補償金

B.乙公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟補償金

C.甲公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟補償金

D.甲、乙兩公司均應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟補償金

【答案】C

【解析】選項 C：經(jīng)濟補償金是在勞動者無過錯的情況下，用人單位(甲公司)與勞動者解除或者終止勞動合同時，應(yīng)給予勞動者經(jīng)濟上的補償。在本案例中，由于用人單位(甲公司)未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者隨時通知用人單位解除勞動合同后，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償金。

【知識點】勞動合同的解除與終止(P55)